久久这里只精品国产免费99热4,思思久99久女女精品视频,久久精品免视看国产成人

<th id="smdvb"><option id="smdvb"></option></th>
<th id="smdvb"></th>
<strike id="smdvb"></strike>
  • <tr id="smdvb"></tr>
    <tr id="smdvb"></tr>

      |收藏本站|设为主页|

      您现在位置: 首页 >内控机制
      内控机制
      惠州市城市建设投资集团有限公司内部控制检查评价与考核办法(试行)
      文章来源:惠州市城市建设投资集团有限公司 发布时间:2018年6月6日 17:39 点击数:5331
      第一章  总    则
              第一条  目的意义
              为加强惠州市城市建设投资集团有限公司(以下简称“集团”)所属企业内部控制工作,提高管理水平,遵循国内外资本市场监管要求,正确评价内部控制,根据有关规定,特制定本办法。
              第二条  组织领导
              集团成立由主要领导为组长、分管领导为副组长、其他领导为组员的内控领导小组,统一领导集团所属企业内部控制检查评价与考核工作,成立由监察审计室牵头的检查小组,负责组织实施具体工作。
              第三条  实施形式
              集团内部控制检查评价实行“监察审计室独立检查评价”和“单位自查评价”两级检查评价体制。
              “监察审计室独立检查评价”是指监察审计室每年至少对2家所属企业内部控制的实施情况进行独立检查评价。独立检查评价结果报集团内控领导小组审定后,作为集团年度综合检查评价的组成部分。
              “单位自查评价”是指各所属企业按照内控制度等有关规定,组织开展的业务流程测试和内部控制执行情况的检查评价工作,由三部分组成,即:业务流程季度穿行测试、审计抽查和年度自查。其中,业务流程季度穿行测试是指所属企业责任人每季度对相关业务流程和关键控制点的有效性至少穿行测试一次,并撰写测试记录(报告);审计抽查是指所属企业内部审计人员参与内控检查或独立抽查一定数量业务流程,独立抽查评价结果向本企业相关领导汇报;年度自查是指所属企业每年至少组织一次内部控制综合检查评价,并填写自查工作底稿,检查结果连同业务流程季度穿行测试情况、审计抽查情况等一并形成自查评价报告,经企业负责人审定后,于次年3月1日前报集团监察审计室。

      第二章  集团年度综合检查评价
              第七条  综合检查评价的原则
              集团年度综合检查评价(以下简称“综合检查评价”)以内控规定为基础,对各所属企业及被检查单位(以下简称“被检查单位”)内部控制的健全性、实施的有效性等进行综合检查和评价。
              第八条  综合检查评价内容及评分
              综合检查评价采取100分评分制,其中内部控制环境评价占20分、单位自查情况评价占10分、业务流程综合检查评价占70分,内部控制缺陷认定及整改落实则按实际情况对照扣减对应分数。综合检查结果,记录在《内部控制检查评价汇总表》中(见附表1)。
              第九条  综合检查评价工作流程
              (一)制定综合检查评价工作方案
              集团监察审计室统一制定综合检查评价工作方案,报集团内控领导小组批准后,派出检查小组对被检查单位进行现场检查和评价。
              (二)现场检查和评价
              检查小组进驻各企业进行现场检查和评价,遇到问题应及时向集团内控领导小组报告。集团领导小组对现场检查中遇到的各类问题要及时协调和研究解决。现场检查结束后,监察审计室向集团内控领导小组提交现场检查评价报告及有关资料。
              (三)检查评价结果复核与确认
              集团内控领导小组对现场检查评价结果统一复核和确认,结合监察审计室独立检查评价结果,形成年度综合检查评价报告,报集团领导班子审定。
              第十条  现场检查评价工作流程
              (一)检查动员
              检查小组对内部控制检查的目的、意义等向被检查单位宣讲和动员,对检查工作进行安排和部署。
              (二)所属企业配合事项
              被检查单位向检查小组全面介绍并提供相应文字资料:本企业的基本情况(生产经营业务范围、组织机构、班子成员及其分工、财务管理核算体制等);被检查期间生产经营计划和预算完成情况;内部控制实施情况(内控宣传培训、实施细则及相关制度修订完善、日常内控工作机制、单位测试自查及整改情况);最近一次审计或财务稽核查出问题的整改情况等。
              (三)现场检查评价
              检查小组根据被检查单位适用业务流程和检查小组人员构成情况等进行工作分工。现场检查人员应根据内控规定控制点,参考检查工作底稿中检查步骤及方法,认真对照检查评价标准,填写检查工作底稿,做出检查评价结论。检查工作底稿由被检查单位流程责任人签字确认。
              (四)汇总检查评价结果
              检查小组对检查中发现的各类问题进行研究和确定,汇总检查评价结果,形成现场检查评价初步结果。
              (五)通报检查评价情况
              检查小组就现场检查评价初步结果与被检查单位交换意见,形成现场检查评价报告,向所属企业通报。
              对检查小组做出的检查评价结论,被检查单位不得以任何形式施加影响;对检查评价结论有不同意见,可向集团监察审计室书面反映,由集团监察审计室会同有关部门研究解决方案并报集团内控领导小组审定。
              (六)跟踪整改
              对检查中发现的问题,被检查单位要及时制定整改方案,并认真落实整改,整改情况及结果须在检查结束后2个月内向集团监察审计室反馈。集团监察审计室会同机关业务流程责任部门对被检查单位的整改情况进行跟踪和监督。
              第十一条  内部控制环境评价
              内部控制环境是开展内部控制各项工作的基础,是内部控制检查评价的重要内容之一。检查小组在现场检查评价过程中,要注重与被检查单位各级人员的交流与沟通,通过访谈、调查、实地观察等形式了解并掌握被检查单位内部控制环境,填制《内部控制环境检查评价表》(见附表2),对被检查单位诚信与道德、责任分配与授权、组织结构、管理哲学与经营风格、人力资源政策与实务、信息与沟通、监督等方面作出评价,进而对被检查单位内部控制环境综合评价。
              第十二条  单位自查情况评价
              集团年度综合检查评价中,对被检查单位自查情况验证和评价。
              被检查单位自查评价的内容包括“业务流程季度穿行测试”和“年度自查”。检查小组在现场检查过程中对被检查单位自查情况进行验证和评价,填制《内部控制自查情况检查评价表》(见附表3)
              第十三条  业务流程综合检查评价
              (详见附件1)
              第十四条  内部控制缺陷认定
                  (详见附件2)
              第十五条  内部控制检查评价报告
              集团内部控制检查评价报告包括“现场检查评价报告”和“综合检查评价报告”两个层次。
              (一)现场检查评价报告
              现场检查评价报告是检查小组根据现场检查评价结果形成的对被检查单位内部控制情况的检查和评价报告。现场检查评价报告应至少包含如下内容:
              1.检查评价整体情况
              简要介绍和评价被检查单位的内部控制实施基本情况,包括内控工作的宣传、培训、实施细则修订、配套制度更新和整体实施有效程度,以及检查工作的基本情况、评价得分等。
              2.内部控制环境
              结合被检查单位内部控制检查评价结果和《内部控制环境检查评价表》,对被检查单位内部控制环境进行综合评价。
              3.单位测试自查情况
              介绍被检查单位内部控制测试自查工作的组织实施情况,以及现场检查中对单位自查评价的验证结果等。
              4.业务流程检查评价情况
              介绍被检查单位业务流程和控制点的适用情况(含不适用、未发生情况)、检查评价情况及检查评价结果等。对发现的问题要深入进行分析,可依次按业务流程顺序分析,也可按日常管理问题归类分析。
              5.内部控制缺陷认定情况
              对检查中确认的各类内部控制缺陷要详细分析和说明,深入挖掘问题的根源,阐明评价依据。
              6.检查小组向被检查单位提出的意见和建议
              对于被检查单位、检查小组对集团内控规定的意见和建议,在《内控工作意见和建议表》(见附表7)中另外填列。
              (二)综合检查评价报告
              集团监察审计室根据检查小组现场检查评价结果和检查评价报告等,以及内部控制独立检查评价结果,形成集团内部控制年度综合检查评价报告,报集团领导班子审定。
              第十六条  检查评价资料整理归档
              现场检查评价完成后,应将被检查单位的检查评价资料整理后,按照以下顺序装订并提交集团监察审计室。
              (一)现场检查评价报告;
              (二)内部控制检查评价汇总表;
              (三)未执行控制点汇总表;
              (四)内部控制缺陷认定汇总表;
              (五)内部控制环境检查评价表;
              (六)内部控制自查情况检查评价表;
              (七)业务流程检查评价汇总表;
              (八)各业务流程检查工作底稿、财务报告控制点抽样记录表及未执行控制点、内控缺陷的抽取样本有关证明材料等(标明业务流程编号及控制点编号依顺序整理)。
              《内控工作意见和建议表》由被检查单位和检查小组分别填写完成后,与检查评价资料一并提交集团监察审计室。
              第十七条  工作纪律
              为确保年度综合检查评价的独立、客观和公正,年度检查评价中检查小组发生的费用统一由集团机关负担。检查期间,检查小组成员不得接受被检查单位以任何形式赠送的礼金或礼品,不得与被检查单位人员到国家明示的风景名胜地区观光、游览。对违反上述规定以及其它不正当行为,被检查单位或检查小组成员均有权向集团内控领导小组反映或举报。

      第三章  内部控制考核
              第十八条  考核与兑现
              集团在各单位“高层管理人员业绩奖金考核”和“经营目标考核”体系中,各设立“内部控制执行情况”指标,按照“只扣不奖”的原则,各设置3个扣分档次。对高层管理人员业绩奖金考核的扣分标准分别为:最高不超过2分、最高不超过5分、最高不超过10分;对单位经营目标考核的扣分标准分别为:1分、2分、5分。
              集团监察审计室根据各单位综合检查评价量化评分、未执行控制点及内控缺陷整改落实情况,结合各专业板块量化评分结果等拟订考核方案,报集团内控领导小组审定;人力资源部根据考核结果对各单位进行兑现。

      第四章  对外披露
              第十九条  对外披露的要求
              集团内部控制对外披露是以年度综合检查评价为基础,根据业务流程中与财务报告相关控制点的执行情况及其它有关事项,对集团内部控制情况进行的定量评价和定性评价。
              第二十条  整改的对外披露
              各单位对内部控制检查评价中发现的问题要立即采取相应措施进行整改,凡与财务报告相关的问题整改后3个月内完全符合内部控制要求的,对外披露作出整改有效说明。
              第二十一条  对外披露的批准程序
              检查小组根据年度综合检查评价结果,结合对外披露有关要求,形成内部控制管理层评价报告,报集团内控领导小组审定,经城投集团领导班子审批后对外披露。

      第五章  附    则
              第二十二条  本办法由集团监察审计室负责解释。
              

      粤ICP备18003786号-1   |    Copyright ?惠州市城市建设投资集团有限公司 版权所有


      <th id="smdvb"><option id="smdvb"></option></th>
      <th id="smdvb"></th>
      <strike id="smdvb"></strike>
    1. <tr id="smdvb"></tr>
      <tr id="smdvb"></tr>

        久久这里只精品国产免费99热4,思思久99久女女精品视频,久久精品免视看国产成人

        品牌简介

        {转码主词}